中路公司于2022年5月份開展了2021年企業(yè)所得稅匯算清繳專項工作，至5月中旬完成匯算清繳工作。
公司財務部依據(jù)法律法規(guī)對2021年公司收支進行納稅復核，依法進行納稅調(diào)整，最終計算得出中路公司2021年企業(yè)所得稅應繳納905.92萬元，匯算后應退稅135.77萬元。
本次退稅財務部重點關注三個方面：一是納稅調(diào)整項目全覆蓋。如調(diào)整業(yè)務招待費、專項儲備、費用化工會經(jīng)費、退休人員體檢費、殘疾人工資、遞延收益、職工工資薪金實發(fā)大于計提等項目。特別就遞延收益項目多次與納稅咨詢機構及稅務主管機關溝通，確保調(diào)整準確，計稅無誤。二是稅收減免政策的運用。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，使用了“安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可在計算應納稅所得額時加計扣除”的稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅3.66萬元。三是享用所得稅稅率優(yōu)惠政策。根據(jù)國家頒布的《關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2001〕202號）、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕58號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號），自行判定中路公司符合減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策標準。
企業(yè)所得稅匯算清繳作為年度重要涉稅工作，中路公司高度重視并積極開展匯算清繳工作。為確保各項稅收政策理解正確、執(zhí)行到位、所得稅應繳金額準確，同時享受符合條件的國家稅收優(yōu)惠政策，財務部人員廣泛查詢資料，多次與稅務咨詢師溝通交流，順利有序完成2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳。中路公司所得稅匯算已于5月下旬成功申報，同時已成功提交退抵稅費申請（匯算清繳）。
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